О нелегальной занятости самозанятых

С 1 марта 2024 года начал действовать Приказ Минтруда "Об утверждении Перечня сведений и информации, в том числе составляющих налоговую тайну, передаваемых налоговыми органами Российской Федерации в межведомственные комиссии субъектов Российской Федерации по противодействию нелегальной занятости, а также в территориальные органы Федеральной службы по труду и занятости в порядке межведомственного взаимодействия»    от 02.02.2024 г. № 40н, на основании которого утвержден перечень признаков, свидетельствующих о нелегальной занятости и косвенно подтверждающих, что работодатель для налоговой оптимизации маскирует трудовые отношения договорами ГПХ. Один из признаков — массовое привлечение к выполнению работ и оказанию услуг на долгосрочной основе самозанятых граждан.       
        Деятельность работодателя, который сотрудничает с самозанятыми, будут считать подозрительной, когда: за 12 месяцев организация или ИП оформляли договоры на работы или услуги более чем с 10 самозанятыми; среднемесячный доход каждого из самозанятых, которые выполнили работы или оказали услуги в интересах организации или ИП, — больше 20 тыс. руб.; средняя продолжительность сотрудничества с каждым самозанятым, с которым организация или ИП заключили договор на работы или услуги, — больше 3 мес. за последние 12 мес. (необязательно последовательно).
                    Организации выгодно заключать договоры с самозанятыми – не нужно платить НДФЛ и взносы. Такие сделки подменяют трудовой договор. В таком случае налоговые органы могут переквалифицировать договор в трудовой и доначислить НДФЛ,оплатить    взносы и штрафы.
        Если будет доказан факт наличия нелегальной занятости, работодателя внесут в специальный реестр, его будет вести Роструд. Реестр заработает с 1 января 2025 года, это будет общедоступная информация, размещенная на сайте Роструда.
Федеральной налоговой службой разработана программа выявления рисков использования труда самозанятых. Налогоплательщики просматриваются налоговой службой на наличие рисков – это низкий уровень заработной платы, доля наличной выручки менее 25 %, доля выручки на одного сотрудника. Рассчитывает риски программа: она делает выборку: как часто используется труд самозанятого, с какой периодичностью, стабильность выплат и их размер. Проводятся проверки контрольно-кассовой техники, включающие в себя осуществление пробной покупки и выбиваемых чеков.
                        В округе зарегистрировано 1953 самозанятых.
По договору с самозанятыми заказчик-организация оплачивает только стоимость работы или услуги, из которых исполнитель перечисляет в бюджет только 4 или 6 процентов налога, когда по трудовому договору с работником, нанимателю нужно: удержать и оплатить 13%    НДФЛ. Начислить 30,2 процентов страховых взносов.
Доначисление зарплатных налогов, штрафа и пеней за неуплату.
Например, организация использовала труд 11 самозанятых в течение 4 месяцев за год, с оплатой стоимости услуг 25000 рублей.
•        НДФЛ — 143000 рублей (25 000 руб. x 11 чел. x 4 мес. x 13%);
•        страховые взносы 30,2%— 332 200 рублей (25 000 руб. x 11 чел. x 4 мес. x 30,2%);
Примерный минимум возможных доначислений налогов и взносов — 475 000 рублей.
Доначисленную сумму НДФЛ справедливо уменьшить на сумму налога, который с полученного дохода уплатил в бюджет сам самозанятый. В данном примере уменьшить недоимку можно на 66 000 рублей (25 000 руб. x 11 чел. x 4 мес. x 6%).
Тогда доначисленная сумма, уменьшенная на сумму налога составляет -409 000 рублей    (475 000-66 000)
        Организацию (ИП) могут обязать выплатить отпускные сотрудникам за истекшие периоды (ст. 19.1 ТК РФ).
            За уклонение от оформления трудовых договоров фиктивного работодателя оштрафуют на сумму (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ):
•        от 50 000 до 100 000 рублей— если нарушитель — организация;
•        от 5 000 до 10 000 рублей — если ИП.

Новости соседних регионов по теме:

Налог необходимо погасить не позднее 15 июля 2024 года. На суммы НДФЛ, уплаченные после этой даты, будут начислены пени.
11:44 20.06.2024 Администрация г. Благовещенск - Благовещенск
Уважаемые работодатели!             Обращаем Ваше внимание на необходимость неукоснительного соблюдения действующего трудового законодательства при трудоустройстве наемных работников,
18:48 19.06.2024 Благовещенский район - Благовещенск
В настоящее время вопросы легализации теневой занятости и скрытых форм оплаты труда,
12:09 19.06.2024 Администрация Выгоничского района - Выгоничи
С 2024 года вступили в силу отдельные положения закона от 12.12.2023 г. № 565-ФЗ «О занятости населения в РФ», в котором внесены изменения, касающихся вопросов неформальной занятости,
19:20 18.06.2024 Еманжелинский муниципальный район - Еманжелинск
Володарское отделение государственного казенного учреждения Нижегородской области «Нижегородский центр занятости населения»   Информация о состоянии рынка труда Володарского района по состоянию на 17.06.
12:18 18.06.2024 Володарский муниципальный округ - Володарск
С 2024 года вступили в силу отдельные положения закона от 12.12.2023 г. № 565-ФЗ «О занятости населения в РФ», в который внесены изменения, затрагивающие вопросы неформальной занятости (части ст.66 и 67).
12:14 18.06.2024 Городской округ Навашинский - Навашино
 
По теме
Самые популярные марки топлива — 92-й и 95-й поднялись еще на 30 копеек. «Сотый» стал дороже на рубль, а дизель на 60 копеек.
Среди вакансий за первое полугодие 2024 года, доступных для россиян на пенсии, самой высокооплачиваемой оказалась работа риелтора с зарплатой 141,5 тысячи рублей в месяц за полный рабочий день,
"Только искренность": финальной нотой фестиваля "Энергия+" стала встреча с Гошей Куценко - IrkutskMedia.Ru Мероприятие подарило иркутянам душевное общение с талантливыми актерами и писателями Встречи жителей Иркутска с известными и талантливыми актерами, режиссерами и писателями завершились в рамках фестиваля "Энергия+" (6+).
IrkutskMedia.Ru